Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля. Контроль правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и страховых взносов осуществляется на основе постоянно действующего удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности. Фактически налоговой предоставляется онлайн доступ к: отчетам с расшифровками, налоговым декларациям и расчетам, налоговым регистрам, первичным документам.
Чтобы в следующем году вступить в режим налогового мониторинга, организация должна до 1 июля подать:
● заявление о проведении налогового мониторинга;
● регламент информационного взаимодействия;
● сведения о взаимозависимых лицах;
● учетная политика для целей налогообложения организации;
● документы о системе внутреннего контроля.
До 1 ноября организация вместе с налоговым органом согласно разработанной дорожной карте прорабатывают регламент информационного взаимодействия, документы системы внутреннего контроля, демонстрацию и тестирование информационных систем. В результате налоговый орган выносит решение о проведении налогового мониторинга. В регламенте информационного взаимодействия отражается порядок представления налоговому органу данных и/или доступа к информационным системам организации, по выбору организации. Также указывается порядок ознакомления налогового органа с подлинниками таких документов в случае необходимости. Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Существует несколько применяемых способов представления данных. Можно сделать специальную аналитическую витрину данных, которая будет формироваться на основе учетных данных, а также систему оперативного взаимодействия для запроса и предоставления пояснений. Можно предоставить доступ непосредственно к информационной системе. Решение БИТ.Финанс основано на предоставлении ограниченного доступа к информационной системе. Базу публикуют так, что у налогового органа есть удаленное рабочее место и постоянный доступ к базе. В качестве базы для проверки налоговым инспектором может быть как рабочая база, так и регулярно обновляемая копия базы. Копия базы может быть точной или быть созданной с некоторыми ограничениями по объектам и реквизитам. Наряду с указанием объектов и реквизитов, которые требуется выгрузить в предоставляемую базу, объем и глубина данных регулируются настройками прав доступа.
Роль БИТ.Налоговый мониторинг дает доступ ко всей отчетности.
Регламентированные отчеты могут быть расшифрованы стандартными аналитическими отчетами. Кроме регламентированной отчетности, есть возможность сформировать все стандартные отчеты, отчеты по налоговым регистрам, по регистрам НДС, увидеть все справки-расчеты.
Роль позволяет просматривать отчеты, выполнять расшифровки вплоть до документов и их приложений. При этом отдельно весь объем документов не демонстрируется, доступ к ним возможен только как к расшифровке отчета.
Если каких-то данных будет не хватать, или возникнут вопросы и замечания в ходе проверки, то в таком случае можно воспользоваться системой взаимодействия с налоговым инспектором для запроса и предоставления пояснений.
БИТ.Финанс решает основные технические задачи: предоставление данных и взаимодействие с налоговым инспектором. Создание документации для вступления в режим налогового мониторинга и разработка собственной системы внутреннего контроля рисков нетривиальная задача, которая может потребовать привлечения других специалистов.
Система внутреннего контроля должна быть тщательно разработана каждой организацией с учетом отраслевой специфики. Определение карты рисков, разработка систем внутреннего контроля и их автоматизация, разработка регламента взаимодействия с налоговыми органами и обеспечение перехода в режим налогового мониторинга лежат за рамками простого предоставления удаленного доступа к данным. Решение этих сложных и комплексных задач мы доверяем нашим партнерам из Ernst&Young, которые имеют опыт и компетенции, чтобы помочь пройти этот путь от начала и до конца.
Если Вы заинтересованы в консультации и сотрудничестве с нашими партнерами, Вы можете ознакомиться с их письмом на нашем сайте https://bitfinance.team/ey_nalog и воспользоваться контактами для связи.
Если у Вас есть замечания и пожелания по изменению и расширению функционала предоставления данных в рамках налогового мониторинга, присылайте их на почту kazna@1cbit.ru. Мы будем благодарны за обратную связь.
Uploading ....