Справочник «Настройки элиминации»

В шапке элемента указывается:

• Наименование – наименование настройки;

• Вид консолидационных поправок – элемент справочника «Виды консолидационных поправок»;

• Регистр бухгалтерии – регистр бухгалтерии, для которого будут действовать шаблоны элиминационных корректировок.

В элементе  справочника представлены два табличных поля. 

Первая табличная часть содержит следующие колонки:

• Тип алгоритма элиминации – устанавливается одно из трех значений «Простой», «Выручка ВГО», «Нереализованная прибыль».  Тип алгоритма определяет общий принцип работы шаблона элиминации;

• Источники данных – элемент справочника «Источники данных». 

• Счет дополнительного движения – если данный реквизит заполнен, то документ «Элиминация (МСФО)» сформирует дополнительную проводку по указанному счету. Например, в алгоритмах элиминации выручки в данном реквизите указывается счет учета себестоимости.

В табличном поле «Отбор источника» отображаются параметры отбора, выбранного в верхней табличной части элемента справочника «Источники данных»:

• Поле - в качестве поля могут выступать: счета, субконто;

• Вид сравнения - перечисление: равно, не равно, в списке, в группе из списка, не в списке, не в группе из списка, в группе, не в группе);

• Значение - тип данных значения определяется полем отбора.

Нереализованная прибыль 

Шаблоны по удалению нереализованной прибыли анализируют стоимость поступивших, но еще не реализованных запасов. Разница в стоимости товаров, реализованных внутри группы (цена покупки - цена продажи), и образует нереализованную прибыль до тех пор, пока товар не реализован за пределы группы. 

Пользователю необходимо установить счета учета МПЗ в соответствующем источнике данных, по которым будет производиться анализ нереализованной прибыли, а также счет учета затрат на реализацию у компании-продавца, который должен быть уменьшен («Счет дополнительного движения»).

 Замечания

В механизме исключения нереализованной прибыли в настоящий момент может не обслуживаться корректно ситуация, когда в качестве счета запасов выступает счет готовой продукции, либо приобретенные запасы являются продукцией собственного производства у продавца, ввиду того, что себестоимость продукции не известна на момент проведения документов реализации, а становится известна только после закрытия месяца.

Выручка ВГО

Шаблоны по элиминации типа «Выручка ВГО» удаляют суммы выручки (за вычетом НДС) и себестоимости по операциям с собственными контрагентами, входящими в периметр.  В настройке источника данных требуется указать счет выручки и НДС, а в качестве дополнительного счета - счет себестоимости.

По счетам выручки в шаблоне отбираются обороты с собственными контрагентами, входящими в периметр организации (важно, чтобы был корректно заполнен не только периметр консолидации, но и регистр сведений «Собственные контрагенты (БИТ)». Через регистратор движения определяется сумма НДС по данной хозяйственной операции.  Сумма НДС необходима для того, чтобы в элиминирующей проводке сумма выручки была уменьшена на сумму НДС исходящего.

Пример настройки по удалению выручки и себестоимости реализованного (в условиях, когда выручка и НДС учитывались у продавца на счете 6201 «Выручка от продаж», а себестоимость реализованных товаров учитывалась на счете 7013):

Простой (Реверс)

Шаблоны типа «Простой (Реверс)» позволяет сформировать реверсирующую проводку по внутригрупповому обороту. Данный тип элиминации используется, например, для элиминации дебиторской и кредиторской задолженности. 

Пример простого шаблона для удаления текущей дебиторской задолженности по ВГО:

Простой (Реверс)

Шаблоны типа «Сторно» позволяет сформировать сторнирующую проводку по внутригрупповому обороту. 

Пример простого шаблона для удаления текущей кредиторской задолженности по ВГО путем её сторнирования: