Документ служит для осуществления дальнейших зачетов лизинговых платежей в счет погашения лизинговых обязательств.
Это необходимо, поскольку подразумевается, что по дебету счета учета авансов в результате трансляции будут отражаться все лизинговые платежи – не только те, которые являются собственно авансами. В российском учете лизинговые платежи могут делиться на части (например, отдельно учитываться выкупная стоимость имущества), а в МСФО такое деление не требуется, поскольку платежи распределяются по другим закономерностям.
Кроме того, в основу работы документа положено также допущение, что суммы НДС, предъявленные лизинговой компанией, будут транслироваться непосредственно по кредиту счета учета авансов по лизингу.
В шапке документа указывается «Организация».
Далее по кнопке «Заполнить» документ автоматически заполняется, если у данной организации имелись договоры лизинга, и в месяце документа проходили авансы по лизингу (дебетовые обороты счета учета авансов).
При этом суммы авансов указываются в документе без НДС (то есть в результате проведения документа «Дополнительные условия по договору» определяется ставка НДС по договору, и далее производится вычисление и вычитание суммы НДС из суммы аванса).
Реквизиты табличной части:
Контрагент – лизинговая компания, с которой имеется договор;
Договор контрагента – лизинговый договор;
Валюта взаиморасчетов – валюта договора;
Курс взаиморасчетов – курс валюты взаиморасчетов на дату документа;
Курс аванса – средний курс аванса;
Валютная сумма аванса – сумма аванса в валюте взаиморасчетов без НДС;
Сумма аванса – сумма аванса в валюте МСФО (функциональной валюте);
Валютная сумма обязательств – сумма обязательств, числящаяся на дату документа на счете учета обязательств в валюте взаиморасчетов;
Сумма обязательств - сумма обязательств, числящаяся на дату документа на счете учета обязательств в валюте МСФО;
Валютная сумма процентов – сумма обязательств, числящаяся на дату документа на счете учета процентов в валюте взаиморасчетов;
Сумма процентов – сумма начисленных процентов, числящаяся на дату документа на счете учета процентов в валюте МСФО;
Валютная сумма погашения – валютная сумма аванса минус валютная сумма погашения процентов (реквизит недоступен для редактирования);
Сумма погашения – сумма аванса минус валютная сумма погашения процентов (реквизит недоступен для редактирования);
Валютная сумма погашения процентов – наименьшее из двух величин: валютной суммы аванса и валютной суммы процентов;
Сумма погашения процентов – наименьшее из двух величин: суммы аванса и суммы процентов.
Для договоров в иностранной валюте учтено, что выданные авансы не переоцениваются, поэтому курс аванса определяется как средний курс (вся сумма авансов в валюте МСФО делится на всю сумму авансов в валюте договора), и этот курс может отличаться от курса соответствующей валюты на дату документа.
Для случая зачета авансов в месяце принятия к учету лизинговых ОС по договору документ имеет особенности:
вместо счета краткосрочных обязательств в табличную часть подставляется счет долгосрочных обязательств (и данные учета по этому счету),
оборот по дебету счета авансов рассчитывается за период с даты, следующей за датой принятия к учету ОС до конца месяца включительно (в отличие от иных случаев, когда оборот получается в целом за месяц).
Особенность зачета платежей между датой принятия к учету лизинговых ОС и окончанием месяца принятия к учету ОС в том, что для целей расчета эффективной ставки процента и графиков финансовых начислений эти платежи считаются авансами, но при принятии к учету ОС не могут быть зачтены (поскольку не числятся на счете авансов на этот момент).
При проведении документа делаются записи по дебету счета учета обязательств и кредиту счета учета аванса на сумму погашения.
Uploading ....
