Home / ... / Параллельный учет по МСФО / Расчет отложенных налогов на прибыль / Документ «Расчет отложенных налогов (МСФО)»

Документ «Расчет отложенных налогов (МСФО)»

После выполнения настроек, описанных выше, а также наличия проверенных данных по налоговому учету и по МСФО можно запустить непосредственный расчет отложенных налогов, который выполняется при заполнении документа «Расчет отложенных налогов (МСФО)».

В шапке документа содержатся следующие реквизиты:

  • Дата;

  • Номер;

  • Организация;

  • Ставка налога на прибыль - по умолчанию заполняется суммарной ставкой налога из регистра сведений «Ставки налога на прибыль» на дату документа, но может быть скорректирована вручную;

  • Счет учета ОНА (обязательный реквизит);

  • Счет учета ОНО (обязательный реквизит);

  • Счет расходов/доходов по отложенному налогу;

  • Аналитика счета расходов/доходов по отложенному налогу (субконто1…субконто4);

  • Дата сторно (обязательный реквизит; по умолчанию заполняется первым числом месяца, следующего за месяцем даты документа);

  • Ответственный;

  • Комментарий.

Реквизиты основной табличной части:

  • Вид активов (обязательств) - элемент справочника «Виды активов и обязательств (МСФО)»;

  • Налоговая база;

  • Балансовая стоимость;

  • Постоянные разницы;

  • Временные разницы;

  • ОНА;

  • ОНО;

  • Счет расходов/доходов (обязательный реквизит);

  • Субконто1…Субконто4.

При этом отбор счетов, которые формально являются счетами доходов/расходов, ничем не ограничен – в связи с тем, что часть отложенных налогов может относиться, например, на счета капитала.

При автоматическом заполнении по кнопке «Заполнить» табличная часть заполняется данными в соответствии с текущими настройками расчета отложенных налогов на дату документа и счетами/аналитикой из шапки.

По кнопке «Обновить» производится перерасчет всех числовых показателей, в соответствии с текущими настройками источников. По кнопке «Обновить  текущую строку» выполняется аналогичная процедура для текущей строки. 

  • Балансовая стоимость определяется в соответствии с источником, определенным для данной статьи, содержащим отборы счетов/аналитик по МСФО; 

  • Налоговая база определяется в соответствии с источником налоговой базы (т.е. счетами/аналитиками налогового или бухгалтерского учета); 

  • Постоянные разницы в соответствии с теми же счетами, но по виду/разрезу учета «ПР»  для данного вида активов/обязательств. 

Замечание. Дебетовые сальдо (активы) всегда показываются со знаком «плюс», кредитовые сальдо (обязательства) – со знаком «минус». Это позволяет применять универсальную формулу расчета разниц, не вводя дополнительный признак актива или обязательства (этим признаком служит знак суммы). 

Временные разницы вычисляются по формуле:  

Налоговая база - Балансовая стоимость - Постоянные разницы.

ОНО равно произведению отрицательной суммы временных разниц на ставку налога на прибыль со знаком минус. Если сумма в графе «Временные разницы» положительна или нулевая, ОНО равно нулю.

ОНА  равно произведению положительной суммы временных разниц на ставку налога на прибыль. Если сумма в графе «Временные разницы» отрицательна или нулевая, ОНА равно нулю.


В дополнительной табличной части «Расшифровка расчетов по виду активов/обязательств» пользователь получает доступ к данным аналитики, предусмотренным в соответствующем текущей строке документа источнике данных.

Пользователь имеет возможность редактировать данные графы «Постоянные разницы», в результате чего при изменении им значения  осуществляется пересчет временных разниц, ОНА и ОНО по данной строке.

Замечание: есть возможность изменить значение графы «постоянные разницы» как в целом для строки документа, то есть определенного вида активов или обязательств без указания аналитики, так и для конкретного объекта аналитического учета. В первом случае расчет ОНА и ОНО производится по приведенным выше формулам по данным строки в целом, с учетом измененного показателя. Во втором случае происходит пересчет по аналогичной формуле данных строки аналогичной структуры по объекту аналитики, по которому были внесены исправления, и итогов. ОНА и ОНО в этом последнем случае показываются в строке документа по виду активов и обязательств развернуто.

Также пользователь имеет возможность изменить «Счет доходов/расходов» и аналитику доходов/расходов по отложенным налогам, а также налоговую ставку, применимую к расчету отложенного налога по конкретному объекту учета.

Движения  документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (международный)» датой документа:

Дт Счет учета ОНА  Кт Счет учета доходов/расходов (Сумма ОНА)

Дт Счет учета доходов/расходов  Кт счета учета ОНО (Сумма ОНО)

Движения документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (международный)», датой сторно: те же движения, что выше, с противоположным знаком суммы. 

При корректировке данных в уже проведенном документе необходимо вначале его распровести, затем внести изменения и провести снова.

В документе присутствуют две печатные формы: «Справка – расчет отложенных налогов» и «Справка – расчет отложенных налогов с расшифровкой». 



Печатная форма «Справка-расчет отложенных налогов» отображает сводный расчет отложенных налогов в разрезе элементов справочника «Виды активов и обязательств».



Печатная форма «Справка-расчет отложенных налогов с расшифровкой» отображает детальный расчет отложенных налогов с расшифровкой до объектов аналитического учета (Элементы справочников «Контрагенты», «Основные средства» и т.д.):






    		 RSS of this page