Данный документ используется в данном контексте с видом операции «Принятие к учету ОС в финансовой аренде».
Документ может быть создан независимо, а также введен на основании документа «Дополнительные условия по договору». Для этого служит кнопка «Создать на основание – Принятие к учету ОС (МСФО)».
Параметры учета основных средств на закладке «Основные средства» заполняются автоматически из регистра сведений «Параметры классов ВНА (МСФО)».
По сравнению с обычным принятием к учету ОС по МСФО, описанным выше в соответствующем разделе данного руководства, в данном документе присутствует еще одна закладка – «Аренда», на которой вводятся/вычисляются основные параметры арендных обязательств:
Контрагент - элемент справочника «Контрагенты»;
Договор контрагента - элемент справочника «Договоры контрагентов»;
Способ получения ставки - перечисление: по договору или расчет. В первом случае ставка процента определяется из регистра сведений «Номинальные ставки (МСФО)», а стоимость ОС будет определяться согласно IFRS 16 путем дисконтирования платежей. Во втором случае справедливая стоимость ОС задается пользователем, а эффективная ставка процента вычисляется;
Вариант расчета % - перечисление: аванс или постоплата. В первом случае проценты будут начисляться на сумму обязательства после вычета платежа, во втором - до;
Счет учета долгосрочного обязательства;
Счет учета процентов долгосрочный;
Счет учета краткосрочного обязательства;
Счет учета процентов краткосрочный;
Счет аванса – счет, на который транслируются платежи по договору. Остаток на этом счету (за вычетом НДС) будет зачтен в результате проведения документа. Далее платежи с этого счета уменьшают стоимость текущего обязательства и процентов в результате проведения документа «Зачет авансов по лизингу»;
Сумма аванса в валюте, Сумма аванса - общая сумма аванса подставляется автоматически из графика платежей, указанном в документе «Дополнительные условия по договору», при этом авансом считается как платеж, который по графику предусмотрен до даты принятия к учету ОС, так и после даты принятия к учету ОС, но в пределах того же месяца, в котором принято ОС;
Ниже на закладке «Аренда» представлено дерево с колонками:
Основное средство - перечень ОС тот же что и на закладке «Основные средства»;
Стоимость ОC - стоимость основного средства, проставляется автоматически на основе данных закладки «Основные средства»;
Стоимость ОС в валюте - стоимость основного средства в валюте, вносится пользователем вручную;
Сумма аванса, Сумма аванса в валюте - сумма аванса, относящегося на конкретное основное средство; пропорционально стоимости основного средства распределяется общая сумма аванса по кнопке «Распределить сумму аванса»; возможно ручное корректирование;
ЭСП - эффективная ставка процента рассчитывается автоматически по кнопке «Рассчитать ЭСП», возможно ручное корректирование показателя;
или
В системе реализовано два варианта расчета ЭСП и процентов:
Используемый в организации вариант фиксируется в настройках учетной политики (Параметр «Способ расчета ЭСП по фин. инструментам (кроме кредитов и займов полученных)»).
При проведении документа способ расчета процентов фиксируется в дополнительных реквизитах договора в разделе «Параметры финансовых инструментов (МСФО)» и затем используется при начислении процентов в документе «Начисление финансовых процентов по аренде ОС».
С помощью эффективной ставки процента, и графика платежей рассчитывается график финансовых начислений. График финансовых платежей записывается в регистр накоплений «Финансовые начисления (МСФО)».
После записи графика становится доступной печать справки-расчета, которая помимо собственно печати также может быть сохранена в виде табличного документа.
Справка-расчет формируется как по каждому объекту лизинга, так и по договору в целом. Также имеется возможность сформировать ее в валюте взаиморасчетов. Справка в валюте взаиморасчетов по договору в целом выглядит следующим образом:
При авансовых платежах сумма начисленных процентов рассчитывается как произведение ЭСП и обязательства на начало, уменьшенного на сумму платежа в периоде. При этом в качестве погашенных выступают проценты, начисленные за предыдущий (предыдущие) периоды. Проценты, начисленные в текущем периоде, увеличат сумму обязательства и будут оплачены в следующих периодах. Сумма погашения основного долга рассчитывается как разница между суммой платежа и процентов, начисленных в предыдущих периодах.
При платежах постоплаты в качестве погашенных выступают проценты, начисленные в текущем периоде, и неоплаченные проценты предыдущих периодов. Сумма погашения основного долга рассчитывается как разница между суммой платежа и оплаченных процентов.
Движения документа по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (международный)», операция «Принятие к учету ОС в финансовой аренде»:
Дт Счет учета аванса - Кт Счет краткосрочного обязательства – зачет аванса (сумма аванса, в отличие от реквизита шапки документа, описанного выше, здесь определяется по сальдо счета учета авансов, за вычетом суммы НДС; в случае, если реально уплаченный аванс совпадает с договорным – то суммы в реквизите шапки документа и суммы в проводке будут совпадать, в ином случае – не будут совпадать);
Дт Счет учета ОС - Кт Счет долгосрочного обязательства (Сумма стоимости ОС из табличной части) - признано ОС и обязательство по аренде)
Дт Счет долгосрочного обязательства - Кт Счет краткосрочного обязательства (Сумма рекласса по графику = Сумма долгосрочной задолженности по графику – Сумма совокупного долга по графику до конца графика после 12 месяцев) - Реклассификация задолженности
Пример проводок:
Uploading ....
