Документ «Консолидационные корректировки» предназначен для отражения консолидационных корректировок, необходимых для получения консолидированной отчетности:
Признание гудвилла;
Исключения инвестиций в дочернюю компанию;
Исключения капитала дочерней компании;
Признание доли неконтролирующих акционеров.
Документ заполняется в валюте управленческого учета, поскольку данная валюта является единой для всех организаций в информационной базе и предназначена для формирования консолидированной отчетности по группе компаний.
В шапке документа расположены следующие реквизиты:
Номер – номер документа, генерируемый системно;
Дата - дата документа;
Период - период за который формируется консолидированная отчетность;
Периметр консолидации - список организаций, по которым формируется консолидированная отчетность, и создаются элиминационные проводки);
Организация - организация из периметра консолидации с типом «консолидирующая», на которую записываются все корректирующие движения;
Операция документа «На дату приобретения бизнеса»
Данная операция позволяет рассчитать сумму Гудвилла на момент приобретения бизнеса.
Гудвилл рассчитывается, как Сумма инвестиций в дочернюю компанию – Материнская доля справедливой стоимости чистых активов дочерней компании (Капитал*Доля владения).
Для того, чтобы Гудвилл рассчитался автоматически необходимо заполнить закладки «Доли капитала» и «Гудвил».
Закладка «Доли капитала»
На закладке «Доли капитала» требуется заполнить табличную часть «Счет капитала», указав в нём счета учета капитала в дочерней компании:
При нажатии на кнопку «Заполнить» над табличной частью «Дочерние компании», табличная часть заполнится информацией об объектах инвестиций, инвесторах и долях владения. Так же при нажатие на эту кнопку на закладке «Гудвилл» заполнятся реквизиты «Объект инвестиций» и «Инвестор».
При нажатии на кнопку «Заполнить» над нижней табличной частью, табличная часть заполнится информацией о стоимости капитала дочерней компании.
Закладка «Гудвилл»
На закладке «Гудвилл» рассчитывается стоимость Гудвилла для консолидированной отчетности по объекту инвестиций, указанному в реквизите «Объект инвестиций».
Необходимо указать счет учета инвестиций в реквизите «Счет» в группе реквизитов «Учет инвестиций».
При нажатие на кнопку «Рассчитать суммы» автоматически заполняются следующие реквизиты:
Сумма инвестиций – остаток по организации, указанной в реквизите «Инвестор» табличной части «Гудвилл» по счету, указанному в реквизите «Счет» (Учет инвестиций)»;
Сумма капитала – сумма капитала по всем счетам учета капитала из нижней табличной части закладки «Доли капитала»;
Доля, % - доля владения материнской компании из табличной части «Дочерние компании»;
Сумма доли капитала – показатель, рассчитываемый, как «Сумма капитала» * «Доля, %»;
Сумма гудвилла – показатель, рассчитываемый, как «Сумма инвестиций» - «Сумма доли капитала»;
Счет вспомогательный – вспомогательный счет для формирования консолидационной корректировки;
Счет (Гудвилл) - счет учета гудвилла;
Счет доли в капитале – счет долей неконтролирующих акционеров;
Счет доходов – счет доходов.
На основе данных документа формируются движения по регистру бухгалтерии, указанному в шапке документа:
Дт Счет учета гудвилла - Кт Счет вспомогательный (на сумму, рассчитанную в реквизите «Сумма гудвилла» закладки «Гудвилл»).
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет учета инвестиций (на сумму инвестиций материнской компании в дочернюю компанию из реквизита «Сумма инвестиций»)
Дт Счет капитала – Кт Счет вспомогательный (на полную сумму капитала дочерней компании из реквизита «Сумма капитала»)
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет долей неконтролирующих акционеров (на сумму доли капитала дочерней компании, приходящейся на неконтролирующих акционеров. Рассчитывается, как «Сумма капитала» * (100% - «Доля, %»)
Операция документа «На отчетную дату»
В табличной части «Гудвилл» фиксируется:
Объект инвестиций – элемент справочника «Организации»);
Инвестор – элемент справочника «Организации»;
Нематериальный актив – элемент справочника «Нематериальные активы»;
Справедливая стоимость – текущая справедливая стоимость гудвилла;
Стоимость на отчетную дату – стоимость гудвилла на предыдущую отчетную дату;
«Обесценение» - рассчитывается как «Справедливая стоимость» - «Стоимость на отчетную дату».
На основе этих данных формируются движения по регистру бухгалтерии, указанному в шапке документа:
Дт «Счет вспомогательный» - Кт Счет списания обесценения гудвилла (на сумму «Обесценение»).
Дт «Убыток от обесценения гудвилла» - Кт «Счет вспомогательный» (на сумму «Обесценение»).
На закладке «Доли совокупного дохода» рассчитывается показатель консолидированной нераспределенной прибыли.
В табличной части «Счета совокупного дохода» указываются списком счета учета нераспределенной прибыли, которые будут участвовать в анализе.
В табличной части «Дочерние компании» указывается «Объект инвестиций», «Инвестор» и «Доля, %». Данная закладка может быть заполнена автоматически на основание данных из справочника «Периметры консолидации» и регистра сведений «Состав инвесторов» при нажатии на кнопку «Заполнить».
Нижняя табличная часть заполняется автоматически при нажатие на кнопку «Заполнить» на основании данных верхних табличных частей. В табличном поле определяются элементы консолидированной нераспределенной прибыли:
НРП материнской компании (остаток по счету учета НРП компании, у которой стоит флаг «Осуществляет контроль периметра» в элементе справочника «Периметры консолидации»);
НРП дочерней компании (оборот по счетам НРП за период, когда дочерняя компания входила в периметр);
НРП ассоциированной компании (оборот по счетам НРП за период, когда ассоциированная компания входила в периметр);
НРП совместно контролируемой компании (оборот по счетам НРП за период, когда совместно контролируемая компания входила в периметр);
Движения, формируемые документом по отражению консолидированной нераспределенной прибыли:
Дт Счет совокупного дохода – Кт Счет вспомогательный (Оборот по счетам НРП за период)
Дт Счет вспомогательный – Кт Счет в доли прибыли/убытке (Оборот по счетам НРП за период*Доля %)
Дт Вспомогательный счет - Кт Счет долей неконтролирующих акционеров (Оборот по счетам НРП за период*(100%-Доля %)).
Uploading ....
